Каждый ИП обязан платить страховые взносы «за себя» — даже если не вёл деятельность и не получал дохода. В 2026 году фиксированный взнос вырос до 57 390 руб, а срок уплаты изменился на 28 декабря. Разбираемся, сколько и когда платить, как считать 1% с дохода свыше 300 000 руб и кто может не платить.
Кто платит страховые взносы «за себя»
Все ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское (ОМС) страхование (ст. 419, 430 НК РФ).
Особенности:
- Взносы нужно платить, даже если деятельность не велась и доход был ноль.
- Если ИП работает один (без сотрудников) — только за себя. Если есть сотрудники — дополнительно платит взносы за них.
- Отчётность по взносам за себя сдавать не нужно.
Размер взносов в 2026 году
С 2023 года взносы уплачиваются в совокупном фиксированном размере — единой суммой без разделения на ОПС и ОМС. Внутри суммы ФНС сама распределяет средства по нормативам.
Фиксированный взнос
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Фиксированный взнос (ОПС + ОМС) | 57 390 руб за полный год |
| Из них на ОПС (норматив ~79,6%) | ~45 682 руб |
| Из них на ОМС (норматив ~20,4%) | ~11 708 руб |
1% с дохода свыше 300 000 руб
Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 руб, нужно доплатить 1% от суммы превышения.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 1% от суммы сверх 300 000 руб |
| Максимальная сумма 1% | 321 818 руб |
| Итого максимум (фикс + 1%) | 57 390 + 321 818 = 379 208 руб |
Примеры расчёта
Пример 1. Доход за 2026 год — 500 000 руб.
- Фиксированный взнос: 57 390 руб
- 1%: (500 000 − 300 000) × 1% = 2 000 руб
- Всего: 59 390 руб
Пример 2. Доход — 15 000 000 руб.
- Фиксированный взнос: 57 390 руб
- 1%: (15 000 000 − 300 000) × 1% = 147 000 руб (меньше лимита 321 818)
- Всего: 204 390 руб
Пример 3. Доход — 50 000 000 руб.
- 1% расчётный: (50 000 000 − 300 000) × 1% = 497 000 руб
- Лимит 1%: 321 818 руб
- Всего: 57 390 + 321 818 = 379 208 руб
Сроки уплаты в 2026 году
Фиксированный взнос — до 28 декабря 2026 года
С 01.01.2025 срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 28 декабря текущего года (вместо 31 декабря, как было раньше).
1% с дохода свыше 300 000 руб — до 1 июля 2027 года
Взнос с превышения можно платить частями, не дожидаясь конца года, чтобы сразу уменьшать налог УСН.
За неполный год
Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в середине года, взнос рассчитывается пропорционально месяцам и дням работы.
Формула:
Сумма = (57 390 / 12) × полные месяцы + (57 390 / 365) × дни в неполном месяце
Пример. ИП зарегистрирован 20 июня 2026 года.
- Полных месяцев: июль — декабрь = 6
- Дней в июне (с 20 по 30): 11 дней
- Расчёт: (57 390 / 12 × 6) + (57 390 / 365 × 11) = 28 695 + 1 730 = 30 425 руб
Как платить: Единый налоговый счёт (ЕНС)
С 01.01.2023 страховые взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельные платёжки по взносам не нужны.
Важные моменты:
- Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно — налоговая сама знает сумму 57 390 руб.
- Уведомление по 1% с дохода свыше 300 000 руб подавать нужно — до 25-го числа месяца, в котором платите. КБК: 18210203000010000110.
- Деньги на ЕНС распределяются в такой последовательности: сначала недоимки, потом налоги, потом пени, потом проценты, потом штрафы.
КБК для уплаты
С 2023 года действуют новые КБК:
| Назначение | КБК |
|---|---|
| Фиксированный взнос (на ЕНС) | 18210203000010000110 |
| 1% с дохода свыше 300 000 руб (на ЕНС) | 18210203000010000110 |
| Пени по фиксированным взносам | 18210203000010000110 |
Как уменьшить налог УСН на взносы
Главная причина платить взносы вовремя — возможность уменьшить на них налог УСН.
| Ситуация | Правило |
|---|---|
| ИП без сотрудников, УСН «Доходы» | Уменьшает налог до 100% на сумму уплаченных взносов |
| ИП с сотрудниками, УСН «Доходы» | Уменьшает налог до 50% |
| ИП на УСН «Доходы минус расходы» | Включает взносы в расходы |
Совет: платите фиксированные взносы поквартально (по 14 347,5 руб), чтобы равномерно снижать авансовые платежи по УСН.
Кто может не платить взносы
Статья 430 НК РФ даёт право не платить взносы за периоды, когда деятельность не велась по уважительным причинам:
- Военная служба по призыву
- Уход за ребёнком до 1,5 лет (на каждого, но не более 6 лет в сумме)
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом 80+
- Проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности без возможности трудоустройства
- Проживание за границей с супругом-дипломатом
- Содержание под стражей (если необоснованно)
Условие: нужно подать в ФНС заявление об освобождении (КНД 1150081) с подтверждающими документами не позднее 3 лет с даты возникновения права.
Что изменилось в 2026 году
- Фиксированный взнос: 57 390 руб (было 53 658 руб в 2025 году, рост +3 732 руб).
- Срок уплаты: не позднее 28 декабря (с 2025 года, ранее было 31 декабря).
- Максимальный взнос (фикс + 1%): 379 208 руб.
- Единая предельная величина базы для взносов за сотрудников: 2 979 000 руб.
- Тарифы для работодателей: единый тариф 30% (в пределах базы), 15,1% (сверх базы).
Типичные ошибки
1. Не платят взносы при нулевом доходе. Взносы обязательны, даже если ИП не работал. Исключение — только льготные периоды из ст. 430 НК РФ.
2. Путают старый и новый срок. Срок 31 декабря был до 2025 года. Теперь — 28 декабря.
3. Не подают уведомление на 1%. По фиксированному взносу уведомление не нужно, а по 1% — обязательно, иначе ФНС не зачтёт платёж.
4. Считают 1% от всего дохода. 1% платится с суммы, превышающей 300 000 руб, а не со всего дохода.
5. Ждут конца года, чтобы заплатить всё сразу. На УСН «Доходы» выгоднее платить поквартально, чтобы снижать авансы в течение года.
FAQ
1. Нужно ли ИП сдавать отчётность по взносам за себя? Нет. ИП без сотрудников не сдаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) за себя.
2. Что будет, если не заплатить взносы? ФНС начислит пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки), затем пришлёт требование, а после — взыщет через суд или приставов.
3. Можно ли заплатить фиксированный взнос частями? Да. Можно платить хоть каждый месяц. Главное — уложиться до 28 декабря.
4. ИП на АУСН (автоматизированная УСН) платит взносы? Нет. ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов за себя (п. 11 ст. 5 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
5. Учитывается ли 1% при расчёте фиксированного взноса? Нет, 1% — это дополнительный взнос. Фиксированный взнос — это 57 390 руб, 1% платится отдельно.
6. Как узнать, сколько взносов начислено за 2026 год? Данные отображаются в личном кабинете ИП на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или через «Сведения о сальдо ЕНС».