С 2023 года бизнес перечисляет налоги одним платежом на ЕНС. Систему задумывали как упрощение, но на практике она превратилась в минное поле: уведомления, сальдо, пени за технические ошибки. В 2026 году правила стали ещё жёстче — отменили автоматический зачёт переплат, запретили пополнять счёт третьим лицам и изменили порядок заполнения платёжек. Разбираемся, как теперь работать с ЕНС и не нарваться на блокировку счетов.
Что такое ЕНС и как он работает
Единый налоговый счёт — это не банковский счёт, а инструмент учёта на казначейском счёте ФНС. Все налоги, взносы, пени и штрафы попадают в одну точку, а инспекция сама распределяет деньги по обязательствам.
Механика простая:
- До 25-го числа каждого месяца подаёте уведомление об исчисленных суммах (если в этом месяце не сдаётся расчёт — например, РСВ за квартал заменяет уведомление за последний месяц квартала).
- До 28-го числа пополняете ЕНС на нужную сумму.
Без уведомления система не видит, куда распределять деньги. Они зависают как невыясненные поступления. Это главная причина «технических» долгов и пеней.
Два уведомления по НДФЛ
С 2024 года налоговые агенты подают уведомления по НДФЛ дважды в месяц:
- до 25-го числа — за доходы с 1-го по 22-е число текущего месяца
- до 3-го числа следующего месяца — за остаток месяца
Срок уплаты НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты дохода.
Что изменилось в 2026 году
Новые правила заполнения платёжек (с 1 апреля)
Приказ Минфина № 58н от 16.05.2025 переформатировал платёжные поручения:
| Поле | Раньше | Теперь |
|---|---|---|
| КПП (поле 102) | КПП или 0 | Всегда 0 |
| ОКТМО (поле 105) | Код муниципалитета | Всегда 0 |
| Назначение платежа | Любой текст | Обязательно «ЕНП» |
| Статус ИП (поле 8) | Не указывался | (ИП), (нотариус) и т.д. |
Если банк использует старый шаблон, платёж не идентифицируется. Деньги списались, но на ЕНС не пришли.
Запрет на пополнение третьими лицами
Если на ЕНС нулевое сальдо, пополнить его со счёта другой компании или учредителя нельзя. Раньше этим пользовались фирмы с заблокированными счетами — проводили платежи через «дружественные» компании. Теперь такие операции вернут отправителю, а при подозрительной активности ФНС может запросить пояснения.
Исключение — если на ЕНС есть задолженность. Тогда погасить долг может любой.
Отмена автоматического зачёта переплат
Раньше положительное сальдо на ЕНС автоматически уменьшало следующие начисления. В 2026 году — нет. Чтобы зачесть или вернуть переплату, нужно подать электронное заявление через личный кабинет ФНС.
Пример: на ЕНС висит 80 000 руб переплаты. Приходит срок уплаты налогов на 100 000 руб. Если не подать заявление на зачёт, система покажет долг 100 000 руб и начнёт капать пени, хотя на счёте есть деньги.
Заявление на зачёт рассматривается не позднее следующего рабочего дня. Для возврата — около месяца.
Перенос сроков с выходных на предыдущий день
Раньше действовало общее правило: если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Для ЕНС теперь иначе: если 28-е число — суббота, платить нужно 27-го, в пятницу.
Это касается только уплаты налогов через ЕНС. Для других обязательств (например, сдачи отчётности) старый порядок сохраняется.
Изменения с 1 сентября 2026
Федеральный закон № 425-ФЗ вводит:
- Новые основания для отражения совокупной обязанности на ЕНС (решения об отмене отсрочек, об отмене упрощённых вычетов по НДФЛ)
- Уточнение порядка взыскания госпошлины через ЕНС
- Корректировка правил зачёта и возврата (ст. 78, 79 НК РФ)
Три состояния сальдо
Положительное — переплата. Деньги можно вернуть или зачесть, но только по заявлению.
Нулевое — всё чисто.
Отрицательное — долг. На сумму недоимки ежедневно начисляются пени:
- Для физлиц и ИП — 1/300 ключевой ставки ЦБ
- Для юрлиц: первые 30 дней — 1/300, с 31-го дня — 1/150
Пример: отрицательное сальдо 100 000 руб при ставке 21% = 70 руб в день пеней. За месяц — 2 100 руб. За полгода — более 12 500 руб.
При длительном отрицательном сальдо налоговая блокирует расчётный счёт (ст. 76 НК РФ). Срок на добровольное погашение по требованию — 8 рабочих дней.
Типичные ошибки
1. Не подали уведомление вовремя. Деньги перечислены, но не распределены. Возникает техническая недоимка. Исправляется подачей уведомления и сверкой с инспекцией.
2. Забыли включить в платёж пени и штрафы. Очерёдность списания: сначала недоимка по НДФЛ, затем текущий НДФЛ, потом другие налоги. Пени и штрафы — в последнюю очередь. Если денег не хватило на всё, свежие начисления остаются непогашенными.
3. Используете старые шаблоны платёжек. КПП не «0», нет пометки «ЕНП» — платёж не проходит. Формально деньги списаны, на ЕНС их нет.
4. Надеетесь на автозачёт. Самая опасная ошибка 2026 года. Переплата есть, но она не зачтена — а вы уже в просрочке.
Чек-лист: как не попасть на пени
- Сверяйте сальдо ЕНС ежемесячно. Через личный кабинет ФНС или справку о принадлежности сумм.
- Подавайте уведомления за 3 рабочих дня до срока. Останется время исправить ошибку.
- При отрицательном сальдо сначала разберитесь, потом платите. Повторный платёж без выяснения причин часто создаёт двойную путаницу.
- Обновите 1С и шаблоны платёжек. Проверьте, что КПП = 0, ОКТМО = 0, в назначении указано «ЕНП».
- Контролируйте источник пополнения ЕНС. Только с расчётного счёта самой компании.
- При переплате — сразу подавайте заявление на зачёт. Не ждите, что налоговая сделает это за вас.
FAQ
1. Что делать, если обнаружил отрицательное сальдо, но уверен, что всё заплатил? Проверьте, поданы ли уведомления за соответствующий период. Чаще всего причина именно в них. Если уведомление подано — обратитесь в инспекцию для сверки. Пени, начисленные за период технической ошибки, можно оспорить.
2. Можно ли вернуть переплату с ЕНС на расчётный счёт? Да. Подайте заявление о возврате через личный кабинет ФНС. Срок — месяц. Деньги вернут на тот счёт, который укажете.
3. Нужно ли подавать уведомление за месяцы, по которым сдаётся РСВ? Нет. Расчёт по страховым взносам за квартал заменяет уведомление за последний месяц квартала. Например, за март уведомление не требуется — данные есть в РСВ за 1-й квартал.
4. Как узнать актуальное сальдо ЕНС? В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, через справку о принадлежности сумм или через оператора ЭДО.
5. Блокируют ли счёт за просрочку уведомления? Да, если из-за отсутствия уведомления возникло отрицательное сальдо, и вы не погасили его после требования. Блокировка — по ст. 76 НК РФ.